Как отмечают российские и зарубежные аналитики, налоговое законодательство РФ характеризуется как постоянно изменяющаяся система, в которой существует множество неоднозначно трактуемых областей.
За последние годы на фоне пандемии и затянувшегося экономического мирового кризиса бизнес отмечает неблагоприятные тенденции для ведения деятельности. При этом намечаются новые направления в контрольных мероприятиях проверяющих органов, в частности ФНС России в последние годы рассматривает новые вопросы в своих проверках, к которым организации зачастую оказываются неподготовленными.
Имеется острая необходимость отслеживания изменений законодательства, изучения актуальной судебной практики и мониторинга результатов налоговых проверок.
Одним из инструментов помощи бизнесу является налоговый аудит.
Налоговый аудит не является обязательным видом аудита.
Аудит системы налогового учета и отчетности -это проверка и комплексный анализ организованной системы учета налоговых баз, полноты и правильности налоговой отчетности, перечисления налогов, организации ведения учета.
Налоговый аудит поможет значительно снизить риски штрафных санкций, внеплановых проверок, улучшить качество сдаваемых отчетов.
Специалисты компании «АВС» помогут отрегулировать структуру налогообложения, что повлияет на оптимизацию расходы фирмы. Мы ежедневно отслеживаем и анализируем изменения законодательства, судебную практику, а также проекты законодательных инициатив.
Методика проведения налогового аудита
Методы проверки системы налогообложения зависят от конкретных поставленных задач, системы налогообложения и объемов исследования.
Этапы исследования:
- Составление плана проверки на основании первичного ознакомления.
- Исследование финансово-хозяйственной деятельности организации, системы применяемых налогов, системы внутреннего контроля, правомерность (возможность) применения налоговых льгот.
- Проверка учетной политики.
- Анализ первичных документов, определение рисковых областей. Проверке подлежат договоры, входящие документы от поставщиков, документы на отгрузку товаров, работ, услуг, счета-фактуры, авансовые отчеты, транспортные накладные, первичные документы-основания для начисления заработной платы, документы, подтверждающие права собственности на основные средства, земельные участки и пр. Объем исследований документов зависит от поставленных задач.
- Проверка полноты и правильности расчета налоговой базы, заполнения налоговых деклараций, своевременности и полноты налоговых платежей.
- Детальная проверка применения налоговых вычетов, льгот.
- Составляется подробный отчет об объеме выполненных исследований, сделанных выводах, рисковых областях, даются рекомендации с обоснованием всех сделанных выводов.
Цели и задачи налогового аудита
Основными задачами аудита налоговой системы — подготовка организации к прохождению налоговых проверок, при необходимости грамотная поддержка в случаях возникновения разногласий с проверяющими.
Исходя из особенностей деятельности и возможных рисков руководство принимает решение об объемах и частоте проводимого налогового аудита. Вновь созданным организациям мы рекомендуем проводить проверку первого года работы, а по ее итогам и по результатам анализа рисков налоговых проверок принимать дальнейшие решения о частоте и полноте налогового аудита.
Виды налогового аудита
Различают следующие виды налогового аудита:
- Комплексный аудит – всесторонняя проверка налогового учета, требует значительных временных и финансовых затрат. Комплексный аудит рекомендуется проводить перед плановой выездной налоговой проверкой.
- Структурный аудит характеризуется как исследование распределения налоговой нагрузки по видам деятельности.
- Тематический аудит – проверка определенного вида налога/вопроса.
- Экспресс-аудит – проверка самых значимых вопросов налогового учета за определенный короткий временной промежуток.
Прочие услуги
В ходе налогового аудита возможно оказание консультационных услуг, таких как:
- Разработка оптимизационного направления системы налогообложения организации;
- Исследование возможности применения спектра налоговых льгот;
- Возможности снижения налоговых рисков;
- План перехода к изменениям действующего законодательств;
- Текущие вопросы.
Прочие услуги в отличие от основного задания налогового аудита не предполагают точных расчетов, они необходимы для правильного понимания результатов выполнения основного задания.
Результат аудита
По результатам налогового аудита выдается подробный отчет. Такой отчет содержит описание произведенной работы, выявленные рисковые области, ошибки, неточности, рекомендации по исправлению ошибок и снижению рисков, обоснование всех сделанных выводов.
Своевременно проведенный налоговый аудит способен сэкономить расходы фирмы.
Наши специалисты имеют солидный опыт проведения налогового аудита организаций различных областей финансово-хозяйственной деятельности и размеров, обладают актуальной информацией в области текущего налогового законодательства и тенденций проверок.
Для проведения налогового аудита Вашей компании позвоните нам или оставьте заявку на нашем сайте, и мы оперативно с Вами свяжемся.
